- Účtová třída 0 – Zúčtovací vztahy ČNB
- Účtová třída 1 – Pokladní, bankovní a mezibankovní účty
- Účtová třída 2 – Účty klientů
- Účtová třída 3 – Cenné papíry, deriváty, ostatní pohledávky a závazky a přechodné účty
- Účtová třída 4 – Nehmotný, hmotný majetek, účasti, cenné papíry držené do splatnosti a ostatní dlouhodobé finanční investice, zahraniční pobočky a jednatelství
- Účtová třída 5 – Kapitálové účty, dlouhodobé závazky a závěrkové účty
- Účtová třída 7 – Výnosy
- Účtová třída 8 – Náklady
- Účtová třída 9 – Podrozvahové účty
Směrná účtová osnova pro banky a některé finanční instituce
Účetní jednotky zřizují v případě potřeby v rámci účtových skupin jednotlivých účtových tříd tyto syntetické účty.
Účtová třída 0 – Zúčtovací vztahy ČNB (jen ČNB) | |
01 | Měnové pohledávky |
Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem | |
Pohledávky za bankami Evropského systému centrálních bank | |
Pohledávky za ostatními zahraničními subjekty – vklady | |
Pohledávky za ostatními zahraničními subjekty – úvěry | |
Poskytnuté úvěry tuzemským bankám | |
Ostatní pohledávky za tuzemskými bankami | |
Klasifikované úvěry a ostatní pohledávky | |
Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům a ostatním pohledávkám | |
02 | Měnové závazky |
Závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu | |
Závazky vůči bankám Evropského systému centrálních bank | |
Závazky vůči ostatním zahraničním subjektům – vklady | |
Závazky vůči ostatním zahraničním subjektům – úvěry | |
Účty peněžních rezerv | |
Emitované krátkodobé cenné papíry ČNB | |
Ostatní závazky vůči tuzemsku | |
Emitované oběživo | |
Účtová třída 1- Pokladní, bankovní a mezibankovní účty | |
11 | Pokladní hodnoty |
Pokladna | |
Zlato | |
Jiné pokladní hodnoty | |
12 | Vklady a úvěry u emisních bank |
Běžné účty u emisních bank | |
Účty peněžních rezerv u emisních bank | |
Termínové vklady u emisních bank | |
Poskytnuté úvěry emisním bankám | |
Termínové vklady emisních bank | |
Přijaté úvěry od emisních bank | |
13 | Vklady, úvěry a ostatní závazky a pohledávky za jinými bankami |
Běžné účty u jiných bank | |
Termínové vklady u jiných bank | |
Poskytnuté úvěry jiným bankám | |
Ostatní pohledávky za jinými bankami | |
Klasifikované úvěry, vklady a ostatní pohledávky za jinými bankami | |
Běžné účty jiných bank | |
Termínové vklady jiných bank | |
Přijaté úvěry od jiných bank | |
Ostatní závazky vůči jiným bankám | |
Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům, vkladům a ostatním pohledávkám za jinými bankami | |
14 | Vklady družstevních záložen (jen družstevní záložny) |
Běžný účet družstevní záložny | |
Krátkodobé termínové vklady družstevní záložny | |
Dlouhodobé termínové vklady družstevní záložny | |
Krátkodobé termínové vklady jiných družstevních záložen | |
Dlouhodobé termínové vklady jiných družstevních záložen | |
Běžný účet jiných družstevních záložen | |
15 | Úvěry a klasifikované úvěry družstevních záložen (jen družstevní záložny) |
Poskytnuté krátkodobé úvěry družstevní záložně | |
Poskytnuté střednědobé úvěry družstevní záložně | |
Poskytnuté dlouhodobé úvěry družstevní záložně | |
Přijaté krátkodobé úvěry družstevní záložnou | |
Přijaté střednědobé úvěry družstevní záložnou | |
Přijaté dlouhodobé úvěry družstevní záložnou | |
Klasifikované úvěry poskytnuté družstevním záložnám | |
Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům | |
16 | Závazky z jiných hodnot |
Závazky ve zlatě | |
Závazky z jiných hodnot | |
17 | Závazky z cenných papírů |
Závazky zve státních bezkuponových dluhopisů | |
Závazky z bezkuponových dluhopisů emisních bank | |
Závazky z ostatních bezkuponových dluhopisů | |
Závazky z kuponových dluhopisů | |
Závazky ze směnek | |
Závazky z cenných papírů zajištěných aktivy | |
Závazky z akcií | |
Závazky z podílových listů | |
Účtová třída 2 – Účty klientů | |
20 | Zvláštní agendy ČNB (jen ČNB) |
21 | Standardní úvěry a ostatní pohledávky za klienty Krátkodobé úvěry |
Střednědobé úvěry | |
Dlouhodobé úvěry | |
Ostatní pohledávky za klienty | |
Spotřební úvěry nekategorizované | |
Opravná položka ke spotřebním úvěrům nekategorizovaným | |
22 | Vklady klientů |
Běžné účty klientů | |
Termínové vklady klientů s výpovědní lhůtou | |
Termínové vklady klientů se splatností | |
Úsporné vklady klientů na požádání | |
Úsporné vklady klientů s výpovědní lhůtou |
|
Úsporné vklady klientů se splatností | |
Ostatní krátkodobé závazky vůči klientům | |
Vkladové certifikáty | |
Vkladní listy | |
23 | Přijaté úvěry od klientů |
Přijaté úvěry od klientů | |
24 | Klasifikované úvěry a ostatní pohledávky za klienty |
Sledované úvěry a ostatní pohledávky | |
Nestandardní úvěry a ostatní pohledávky | |
Pochybné úvěry a ostatní pohledávky | |
Ztrátové úvěry a ostatní pohledávky | |
Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům a ostatním pohledávkám za klienty | |
25 | Agendy z pověření (jen ČSOB) |
Vládní úvěry | |
Krytí vládních úvěrů | |
Centrální devizový zdroj | |
Krytí centrálního devizového zdroje | |
Aktivum nesměnitelných měn | |
Krytí aktiva nesměnitelných měn | |
Pasivum nesměnitelných měn | |
Krytí pasiva nesměnitelných měn | |
26 | Emitované krátkodobé cenné papíry |
Dluhopisy peněžního trhu | |
Ostatní dluhopisy | |
Směnky | |
27 | Účelově vázané pohledávky a závazky vůči klientům |
Účelově vázané vklady | |
Ostatní účelové pohledávky a závazky | |
28 | Vklady a úvěry členů družstevních záložen (jen družstevní záložny) |
Běžné účty | |
Krátkodobé termínové vklady | |
Dlouhodobé termínové vklady | |
Úsporné vklady | |
Poskytnuté krátkodobé úvěry | |
Poskytnuté střednědobé úvěry | |
Poskytnuté dlouhodobé úvěry | |
Klasifikované úvěry poskytnuté členům | |
Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům | |
29 | Zúčtování s orgány státu a obdobnými orgány (jen ČNB) |
Rozpočtové příjmy státního rozpočtu | |
Rozpočtové výdaje státního rozpočtu | |
Rozpočtové příjmy rozpočtu územních samosprávných celků | |
Rozpočtové výdaje rozpočtu územních samosprávných celků | |
Vklady mimorozpočtových prostředků orgánů státu | |
Státní fondy a jiná zúčtování s rozpočtem České republiky | |
Příjmy územních samosprávných celků spravované finančními úřady | |
Pohledávky a závazky vlády ve vztahu k zahraničí | |
Zúčtování prostředků České republiky z minulých let | |
Účtová třída 3 – Cenné papíry, deriváty, ostatní pohledávky a závazky a přechodné účty | |
31 | Pevné termínové operace |
Pevné termínové operace s úrokovými nástroji | |
Pevné termínové operace s měnovými nástroji | |
Pevné termínové operace s akciovými nástroji | |
Pevné termínové operace s komoditními nástroji | |
Pevné termínové operace s úvěrovými nástroji | |
Zúčtování marží burzovních derivátů | |
32 | Pohledávky a závazky z inkasa a ze zúčtování |
Hodnoty k inkasu přijaté od korespondentů | |
Hodnoty k inkasu přijaté od klientů | |
Účty korespondentů s připsáním platby po jejím inkasu | |
Účty klientů s připsáním platby po jejím inkasu | |
Uspořádací účet pro zúčtování platebního styku | |
33 | Pobočky a jednatelství |
Tuzemské pobočky a jednatelství | |
Zahraniční pobočky a jednatelství – provozní prostředky | |
34 | Různé pohledávky a závazky |
Různí dlužníci | |
Různí věřitelé | |
Zúčtování se zaměstnanci | |
Poskytnuté provozní zálohy | |
Přijaté provozní zálohy | |
Zúčtování s orgány sociálního zabezpečení a zdravotními pojišťovnami | |
Zúčtování se státním rozpočtem | |
Splatná daň z příjmů | |
Odložená daňová pohledávka a závazek | |
Opravná položka k pohledávkám | |
35 | Časové rozlišení, dohadné účty, uspořádací účet |
Náklady příštích období | |
Příjmy příštích období | |
Výdaje příštích období | |
Výnosy příštích období | |
Dohadné účty aktivní | |
Dohadné účty pasivní | |
Uspořádací účet kurzových rozdílů | |
36 | Cenné papíry k prodeji a ostatní podíly |
Státní bezkuponové dluhopisy | |
Bezkuponové dluhopisy emisních bank | |
Ostatní bezkuponové dluhopisy | |
Kuponové dluhopisy | |
Směnky | |
Cenné papíry zajištěné aktivy | |
Akcie | |
Podílové listy | |
Ostatní podíly | |
Opravná položka k ostatním podílům k prodeji | |
37 | Pohledávky a závazky z obchodování s cennými papíry a z emise vlastních cenných papírů, závazky z příspěvků penzijního připojištění |
Zúčtování s trhem cenných papírů | |
Upsané cenné papíry určené k umístění na veřejnosti Zúčtování s příkazci | |
Závazky z cenných papírů klientů svěřených do dispozice účetní jednotky | |
Pohledávky za akcionáři a členy družstevních záložen | |
Závazky vůči akcionářům a členům družstevních záložen | |
Závazky z emitovaných dluhopisů | |
Závazky z příspěvků penzijního připojištění (jen penzijní fondy) | |
38 | Cenné papíry k obchodování |
Státní bezkuponové dluhopisy | |
Bezkuponové dluhopisy emisních bank | |
Ostatní bezkuponové dluhopisy | |
Kuponové dluhopisy | |
Směnky | |
Cenné papíry zajištěné aktivy | |
Akcie | |
Podílové listy | |
39 | Opce |
Opce na úrokové nástroje | |
Opce na měnové nástroje | |
Opce na akciové nástroje | |
Opce na komoditní nástroje | |
Opce na úvěrové nástroje | |
Účtová třída 4 – Nehmotný, hmotný majetek, účasti, cenné papíry držené do splatnosti a ostatní dlouhodobé finanční investice, zahraniční pobočky a jednatelství | |
41 | Dlouhodobé finanční investice |
Účasti s rozhodujícím vlivem | |
Účasti s podstatným vlivem | |
Dluhové cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování | |
Státní bezkuponové dluhopisy držené do splatnosti Bezkuponové dluhopisy emisních bank držené do splatnosti | |
Ostatní bezkuponové dluhopisy držené do splatnosti | |
Kuponové dluhopisy držené do splatnosti | |
Směnky držené do splatnosti | |
Cenné papíry zajištěné aktivy držené do splatnosti | |
Opravná položka k dlouhodobým finančním investicím | |
42 | Zahraniční pobočky a jednatelství |
Prostředky dlouhodobě poskytnuté pobočkám a jednatelstvím v zahraničí | |
Poskytnuté dlouhodobé úvěry zvláštního charakteru pobočkám a jednatelstvím v zahraničí | |
Opravná položka k poskytnutým dlouhodobým úvěrům zvláštního charakteru | |
43 | Hmotný majetek a pořízení hmotného majetku |
Provozní hmotný majetek | |
Neprovozní hmotný majetek | |
Oprávky k hmotnému majetku | |
Pořízení provozního hmotného majetku a poskytnuté zálohy | |
Pořízení neprovozního hmotného majetku a poskytnuté zálohy | |
Opravná položka | |
47 | Nehmotný majetek a pořízení nehmotného majetku |
Zřizovací výdaje | |
Goodwill | |
Software | |
Ostatní nehmotný majetek | |
Oprávky k nehmotnému majetku | |
Pořízení nehmotného majetku a poskytnuté zálohy | |
Opravná položka | |
48 | Zásoby |
Zásoby | |
Účtová třída 5 – Kapitálové účty, dlouhodobé závazky a závěrkové účty | |
50 | Dotace a obdobné prostředky |
Dotace | |
Prostředky obdobné dotacím | |
52 | Emitované dlouhodobé cenné papíry |
Bezkuponové dluhopisy | |
Kuponové dluhopisy | |
Hypoteční zástavní listy | |
Směnky | |
53 | Podřízené finanční závazky |
Podřízené přijaté úvěry a vklady od bank | |
Podřízené přijaté úvěry a vklady od nebankovních subjektů | |
Podřízené emitované dluhopisy | |
54 | Rezervy |
Rezervy | |
55 | Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku |
Rezervní fondy | |
Ostatní fondy ze zisku | |
Rizikový fond (jen družstevní záložny) | |
56 | Základní kapitál a kapitálové fondy |
Základní kapitál | |
Dlouhodobý závazek zahraniční pobočky vůči centrále | |
Emisní ážio | |
Vlastní akcie | |
Kapitálový fond podílového fondu (jen podílové fondy) | |
Ostatní kapitálové fondy | |
Oceňovací rozdíly z přepočtu čistých investic spojených s účastmi | |
Oceňovací rozdíly z přepočtu zajišťovacích derivátů | |
Fond na nové ocenění zlata (jen ČNB) | |
Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků (jen investiční, podílové a penzijní fondy) | |
57 | Převedený hospodářský výsledek |
Nerozdělený zisk z předchozích období | |
Neuhrazená ztráta z předchozích období | |
58 | Závěrkové účty |
Počáteční účet rozvážný | |
Konečný účet rozvážný | |
Účet zisku a ztráty | |
59 | Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení |
Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení | |
Účtová třída 6 – Náklady | |
61 | Náklady na finanční činnosti |
Náklady na úroky z cenných papírů | |
Náklady na ostatní úroky | |
Náklady na poplatky a provize | |
Náklady na operace s cennými papíry | |
Náklady na devizové operace | |
Náklady na derivátové operace | |
Náklady na ostatní operace | |
Náklady na tisk bankovek a ražbu mincí (jen ČNB) | |
63 | Správní náklady |
Náklady na zaměstnance | |
Sociální náklady | |
Daně a poplatky | |
Nakupované výkony | |
Odpisy hmotného majetku | |
Odpisy nehmotného majetku | |
65 | Tvorba rezerv a opravných položek |
Tvorba opravných položek | |
Tvorba rezerv | |
66 | Ostatní provozní náklady |
Odepsané pohledávky za bankami a družstevními záložnami | |
Odepsané pohledávky za klienty, členy družstevních záložen a ostatními dlužníky | |
Ztráty z postoupených pohledávek za bankami a družstevními záložnami | |
Ztráty z postoupených pohledávek za klienty a členy družstevních záložen | |
Podíl na ztrátě účastí v ekvivalenci | |
Ztráty z převodu účastí | |
Náklady z převodu hmotného a nehmotného majetku | |
Jiné provozní náklady | |
67 | Mimořádné náklady |
Mimořádné náklady | |
68 | Daň z příjmů |
Daň z příjmů – splatná | |
Daň z příjmů – odložená | |
Dodatečné odvody daně z přijmů | |
69 | Vnitropodnikové náklady |
Vnitropodnikové náklady | |
Účtová třída 7 – Výnosy | |
71 | Výnosy z finančních činností |
Výnosy z úroků z cenných papírů | |
Výnosy z ostatních úroků | |
Výnos z akcií a podílů | |
Výnosy z poplatků a provizí | |
Výnosy z pronájmu | |
Výnosy z operací s cennými papíry | |
Výnosy z devizových operací | |
Výnosy z derivátových operací | |
Výnosy z ostatních operací | |
Výnosy z emise bankovek a mincí (jen ČNB) | |
75 | Použití rezerv a opravných položek |
Použití opravných položek | |
Použití rezerv | |
76 | Ostatní provozní výnosy |
Výnosy z odepsaných pohledávek za bankami a družstevními záložnami | |
Výnosy z odepsaných pohledávek za klienty, členy družstevních záložen a ostatními dlužníky | |
Zisky z postoupených pohledávek za bankami a družstevními záložnami | |
Zisky z postoupených pohledávek za klienty a členy družstevních záložen | |
Podíl na zisku účastí v ekvivalenci | |
Zisky z převodu účastí | |
Výnosy z převodu hmotného a nehmotného majetku | |
Jiné provozní výnosy | |
77 | Mimořádné výnosy |
Mimořádné výnosy | |
79 | Vnitropodnikové výnosy |
Vnitropodnikové výnosy | |
Účtová třída 8 – Vnitropodnikové účetnictví | |
Účtová třída 9 – Podrozvahové účty | |
91 | Pohledávky a závazky z příslibů úvěrů a půjček |
Poskytnuté přísliby úvěrů a půjček | |
Přijaté přísliby úvěrů a půjček | |
92 | Pohledávky a závazky ze záruk |
Poskytnuté záruky a ručení | |
Přijaté záruky a ručení | |
Poskytnutá přijetí směnek | |
Přijatá přijetí směnek | |
Poskytnuté záruky z převedených směnek | |
Přijaté záruky z převedených směnek | |
Poskytnutá směnečná rukojemství | |
Přijatá směnečná rukojemství | |
93 | Pohledávky a závazky z akreditivů |
Poskytnuté záruky z otevření akreditivů | |
Přijaté záruky z otevření akreditivů | |
Poskytnuté záruky z potvrzení akreditivů | |
Přijaté záruky z potvrzení akreditivů | |
94 | Pohledávky a závazky ze spotových operací |
Pohledávky ze spotových operací s úrokovými nástroji | |
Závazky ze spotových operaci s úrokovými nástroji | |
Pohledávky ze spotových operaci s měnovými nástroji | |
Závazky ze spotových operaci s měnovými nástroji | |
Pohledávky ze spotových operací s akciovými nástroji | |
Závazky ze spotových operaci s akciovými nástroji | |
Pohledávky ze spotových operaci s komoditními nástroji | |
Závazky ze spotových operaci s komoditními nástroji | |
95 | Pohledávky a závazky z pevných termínových operací |
Pohledávky z pevných termínových operací s úrokovými nástroji | |
Závazky z pevných termínových operaci s úrokovými nástroji | |
Pohledávky z pevných termínových operaci s měnovými nástroji | |
Závazky z pevných termínových operací s měnovými nástroji | |
Pohledávky z pevných termínových operací s akciovými nástroji | |
Závazky z pevných termínových operací s akciovými nástroji | |
Pohledávky z pevných termínových operací s komoditními nástroji | |
Závazky z pevných termínových operaci s komoditními nástroji | |
Pohledávky z pevných termínových operací s úvěrovými nástroji | |
Závazky z pevných termínových operací s úvěrovými nástroji | |
96 | Pohledávky a závazky z opčních operací |
Pohledávky z opcí na úrokové nástroje | |
Závazky z opcí na úrokové nástroje | |
Pohledávky z opcí na měnové nástroje | |
Závazky z opcí na měnové nástroje | |
Pohledávky z opcí na akciové nástroje | |
Závazky z opcí na akciové nástroje | |
Pohledávky z opcí na komoditní nástroje | |
Závazky z opcí na komoditní nástroje | |
Pohledávky z opcí na úvěrové nástroje | |
Závazky z opcí na úvěrové nástroje | |
97 | Pohledávky a závazky ze zástav a závazky z kolaterálu |
Poskytnuté nemovité zástavy | |
Přijaté nemovité zástavy | |
Poskytnuté peněžní zástavy | |
Přijaté peněžní zástavy | |
Poskytnuté zástavy – cenné papíry | |
Přijaté zástavy – cenné papíry | |
Poskytnuté ostatní zástavy | |
Přijaté ostatní zástavy | |
Přijaté kolaterály – cenné papíry | |
98 | Pohledávky a závazky z hodnot v úschově, správě, uložení a z obhospodařovaných hodnot |
Hodnoty předané do úschovy | |
Hodnoty převzaté do úschovy | |
Hodnoty předané do správy | |
Hodnoty převzaté do správy | |
Hodnoty předané k uložení | |
Hodnoty převzaté k uložení | |
Hodnoty předané k obhospodařování | |
Hodnoty převzaté k obhospodařování | |
Zásoby české měny (jen ČNB) | |
99 | Uspořádací a evidenční účty |
Uspořádací účet operací s úrokovými nástroji | |
Uspořádací účet operací s měnovými nástroji | |
Uspořádací účet operací s akciovými nástroji | |
Uspořádací účet operací s komoditními nástroji | |
Uspořádací účet operací s úvěrovými nástroji | |
Odepsané pohledávky | |
Zásoba hodnot v evidenci | |
Jiné hodnoty v evidenci | |
Pomocné souvztažné účty |
(Visited 448 times, 1 visits today)