- Účtová třída 0 – Zúčtovací vztahy ČNB
- Účtová třída 1 – Pokladní, bankovní a mezibankovní účty
- Účtová třída 2 – Účty klientů
- Účtová třída 3 – Cenné papíry, deriváty, ostatní pohledávky a závazky a přechodné účty
- Účtová třída 4 – Nehmotný, hmotný majetek, účasti, cenné papíry držené do splatnosti a ostatní dlouhodobé finanční investice, zahraniční pobočky a jednatelství
- Účtová třída 5 – Kapitálové účty, dlouhodobé závazky a závěrkové účty
- Účtová třída 7 – Výnosy
- Účtová třída 8 – Náklady
- Účtová třída 9 – Podrozvahové účty
Směrná účtová osnova pro banky a některé finanční instituce
Účetní jednotky zřizují v případě potřeby v rámci účtových skupin jednotlivých účtových tříd tyto syntetické účty.
| Účtová třída 0 – Zúčtovací vztahy ČNB (jen ČNB) | |
| 01 | Měnové pohledávky |
| Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem | |
| Pohledávky za bankami Evropského systému centrálních bank | |
| Pohledávky za ostatními zahraničními subjekty – vklady | |
| Pohledávky za ostatními zahraničními subjekty – úvěry | |
| Poskytnuté úvěry tuzemským bankám | |
| Ostatní pohledávky za tuzemskými bankami | |
| Klasifikované úvěry a ostatní pohledávky | |
| Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům a ostatním pohledávkám | |
| 02 | Měnové závazky |
| Závazky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu | |
| Závazky vůči bankám Evropského systému centrálních bank | |
| Závazky vůči ostatním zahraničním subjektům – vklady | |
| Závazky vůči ostatním zahraničním subjektům – úvěry | |
| Účty peněžních rezerv | |
| Emitované krátkodobé cenné papíry ČNB | |
| Ostatní závazky vůči tuzemsku | |
| Emitované oběživo | |
| Účtová třída 1- Pokladní, bankovní a mezibankovní účty | |
| 11 | Pokladní hodnoty |
| Pokladna | |
| Zlato | |
| Jiné pokladní hodnoty | |
| 12 | Vklady a úvěry u emisních bank |
| Běžné účty u emisních bank | |
| Účty peněžních rezerv u emisních bank | |
| Termínové vklady u emisních bank | |
| Poskytnuté úvěry emisním bankám | |
| Termínové vklady emisních bank | |
| Přijaté úvěry od emisních bank | |
| 13 | Vklady, úvěry a ostatní závazky a pohledávky za jinými bankami |
| Běžné účty u jiných bank | |
| Termínové vklady u jiných bank | |
| Poskytnuté úvěry jiným bankám | |
| Ostatní pohledávky za jinými bankami | |
| Klasifikované úvěry, vklady a ostatní pohledávky za jinými bankami | |
| Běžné účty jiných bank | |
| Termínové vklady jiných bank | |
| Přijaté úvěry od jiných bank | |
| Ostatní závazky vůči jiným bankám | |
| Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům, vkladům a ostatním pohledávkám za jinými bankami | |
| 14 | Vklady družstevních záložen (jen družstevní záložny) |
| Běžný účet družstevní záložny | |
| Krátkodobé termínové vklady družstevní záložny | |
| Dlouhodobé termínové vklady družstevní záložny | |
| Krátkodobé termínové vklady jiných družstevních záložen | |
| Dlouhodobé termínové vklady jiných družstevních záložen | |
| Běžný účet jiných družstevních záložen | |
| 15 | Úvěry a klasifikované úvěry družstevních záložen (jen družstevní záložny) |
| Poskytnuté krátkodobé úvěry družstevní záložně | |
| Poskytnuté střednědobé úvěry družstevní záložně | |
| Poskytnuté dlouhodobé úvěry družstevní záložně | |
| Přijaté krátkodobé úvěry družstevní záložnou | |
| Přijaté střednědobé úvěry družstevní záložnou | |
| Přijaté dlouhodobé úvěry družstevní záložnou | |
| Klasifikované úvěry poskytnuté družstevním záložnám | |
| Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům | |
| 16 | Závazky z jiných hodnot |
| Závazky ve zlatě | |
| Závazky z jiných hodnot | |
| 17 | Závazky z cenných papírů |
| Závazky zve státních bezkuponových dluhopisů | |
| Závazky z bezkuponových dluhopisů emisních bank | |
| Závazky z ostatních bezkuponových dluhopisů | |
| Závazky z kuponových dluhopisů | |
| Závazky ze směnek | |
| Závazky z cenných papírů zajištěných aktivy | |
| Závazky z akcií | |
| Závazky z podílových listů | |
| Účtová třída 2 – Účty klientů | |
| 20 | Zvláštní agendy ČNB (jen ČNB) |
| 21 | Standardní úvěry a ostatní pohledávky za klienty Krátkodobé úvěry |
| Střednědobé úvěry | |
| Dlouhodobé úvěry | |
| Ostatní pohledávky za klienty | |
| Spotřební úvěry nekategorizované | |
| Opravná položka ke spotřebním úvěrům nekategorizovaným | |
| 22 | Vklady klientů |
| Běžné účty klientů | |
| Termínové vklady klientů s výpovědní lhůtou | |
| Termínové vklady klientů se splatností | |
| Úsporné vklady klientů na požádání | |
|
Úsporné vklady klientů s výpovědní lhůtou |
|
| Úsporné vklady klientů se splatností | |
| Ostatní krátkodobé závazky vůči klientům | |
| Vkladové certifikáty | |
| Vkladní listy | |
| 23 | Přijaté úvěry od klientů |
| Přijaté úvěry od klientů | |
| 24 | Klasifikované úvěry a ostatní pohledávky za klienty |
| Sledované úvěry a ostatní pohledávky | |
| Nestandardní úvěry a ostatní pohledávky | |
| Pochybné úvěry a ostatní pohledávky | |
| Ztrátové úvěry a ostatní pohledávky | |
| Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům a ostatním pohledávkám za klienty | |
| 25 | Agendy z pověření (jen ČSOB) |
| Vládní úvěry | |
| Krytí vládních úvěrů | |
| Centrální devizový zdroj | |
| Krytí centrálního devizového zdroje | |
| Aktivum nesměnitelných měn | |
| Krytí aktiva nesměnitelných měn | |
| Pasivum nesměnitelných měn | |
| Krytí pasiva nesměnitelných měn | |
| 26 | Emitované krátkodobé cenné papíry |
| Dluhopisy peněžního trhu | |
| Ostatní dluhopisy | |
| Směnky | |
| 27 | Účelově vázané pohledávky a závazky vůči klientům |
| Účelově vázané vklady | |
| Ostatní účelové pohledávky a závazky | |
| 28 | Vklady a úvěry členů družstevních záložen (jen družstevní záložny) |
| Běžné účty | |
| Krátkodobé termínové vklady | |
| Dlouhodobé termínové vklady | |
| Úsporné vklady | |
| Poskytnuté krátkodobé úvěry | |
| Poskytnuté střednědobé úvěry | |
| Poskytnuté dlouhodobé úvěry | |
| Klasifikované úvěry poskytnuté členům | |
| Opravná položka ke klasifikovaným úvěrům | |
| 29 | Zúčtování s orgány státu a obdobnými orgány (jen ČNB) |
| Rozpočtové příjmy státního rozpočtu | |
| Rozpočtové výdaje státního rozpočtu | |
| Rozpočtové příjmy rozpočtu územních samosprávných celků | |
| Rozpočtové výdaje rozpočtu územních samosprávných celků | |
| Vklady mimorozpočtových prostředků orgánů státu | |
| Státní fondy a jiná zúčtování s rozpočtem České republiky | |
| Příjmy územních samosprávných celků spravované finančními úřady | |
| Pohledávky a závazky vlády ve vztahu k zahraničí | |
| Zúčtování prostředků České republiky z minulých let | |
| Účtová třída 3 – Cenné papíry, deriváty, ostatní pohledávky a závazky a přechodné účty | |
| 31 | Pevné termínové operace |
| Pevné termínové operace s úrokovými nástroji | |
| Pevné termínové operace s měnovými nástroji | |
| Pevné termínové operace s akciovými nástroji | |
| Pevné termínové operace s komoditními nástroji | |
| Pevné termínové operace s úvěrovými nástroji | |
| Zúčtování marží burzovních derivátů | |
| 32 | Pohledávky a závazky z inkasa a ze zúčtování |
| Hodnoty k inkasu přijaté od korespondentů | |
| Hodnoty k inkasu přijaté od klientů | |
| Účty korespondentů s připsáním platby po jejím inkasu | |
| Účty klientů s připsáním platby po jejím inkasu | |
| Uspořádací účet pro zúčtování platebního styku | |
| 33 | Pobočky a jednatelství |
| Tuzemské pobočky a jednatelství | |
| Zahraniční pobočky a jednatelství – provozní prostředky | |
| 34 | Různé pohledávky a závazky |
| Různí dlužníci | |
| Různí věřitelé | |
| Zúčtování se zaměstnanci | |
| Poskytnuté provozní zálohy | |
| Přijaté provozní zálohy | |
| Zúčtování s orgány sociálního zabezpečení a zdravotními pojišťovnami | |
| Zúčtování se státním rozpočtem | |
| Splatná daň z příjmů | |
| Odložená daňová pohledávka a závazek | |
| Opravná položka k pohledávkám | |
| 35 | Časové rozlišení, dohadné účty, uspořádací účet |
| Náklady příštích období | |
| Příjmy příštích období | |
| Výdaje příštích období | |
| Výnosy příštích období | |
| Dohadné účty aktivní | |
| Dohadné účty pasivní | |
| Uspořádací účet kurzových rozdílů | |
| 36 | Cenné papíry k prodeji a ostatní podíly |
| Státní bezkuponové dluhopisy | |
| Bezkuponové dluhopisy emisních bank | |
| Ostatní bezkuponové dluhopisy | |
| Kuponové dluhopisy | |
| Směnky | |
| Cenné papíry zajištěné aktivy | |
| Akcie | |
| Podílové listy | |
| Ostatní podíly | |
| Opravná položka k ostatním podílům k prodeji | |
| 37 | Pohledávky a závazky z obchodování s cennými papíry a z emise vlastních cenných papírů, závazky z příspěvků penzijního připojištění |
| Zúčtování s trhem cenných papírů | |
| Upsané cenné papíry určené k umístění na veřejnosti Zúčtování s příkazci | |
| Závazky z cenných papírů klientů svěřených do dispozice účetní jednotky | |
| Pohledávky za akcionáři a členy družstevních záložen | |
| Závazky vůči akcionářům a členům družstevních záložen | |
| Závazky z emitovaných dluhopisů | |
| Závazky z příspěvků penzijního připojištění (jen penzijní fondy) | |
| 38 | Cenné papíry k obchodování |
| Státní bezkuponové dluhopisy | |
| Bezkuponové dluhopisy emisních bank | |
| Ostatní bezkuponové dluhopisy | |
| Kuponové dluhopisy | |
| Směnky | |
| Cenné papíry zajištěné aktivy | |
| Akcie | |
| Podílové listy | |
| 39 | Opce |
| Opce na úrokové nástroje | |
| Opce na měnové nástroje | |
| Opce na akciové nástroje | |
| Opce na komoditní nástroje | |
| Opce na úvěrové nástroje | |
| Účtová třída 4 – Nehmotný, hmotný majetek, účasti, cenné papíry držené do splatnosti a ostatní dlouhodobé finanční investice, zahraniční pobočky a jednatelství | |
| 41 | Dlouhodobé finanční investice |
| Účasti s rozhodujícím vlivem | |
| Účasti s podstatným vlivem | |
| Dluhové cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování | |
| Státní bezkuponové dluhopisy držené do splatnosti Bezkuponové dluhopisy emisních bank držené do splatnosti | |
| Ostatní bezkuponové dluhopisy držené do splatnosti | |
| Kuponové dluhopisy držené do splatnosti | |
| Směnky držené do splatnosti | |
| Cenné papíry zajištěné aktivy držené do splatnosti | |
| Opravná položka k dlouhodobým finančním investicím | |
| 42 | Zahraniční pobočky a jednatelství |
| Prostředky dlouhodobě poskytnuté pobočkám a jednatelstvím v zahraničí | |
| Poskytnuté dlouhodobé úvěry zvláštního charakteru pobočkám a jednatelstvím v zahraničí | |
| Opravná položka k poskytnutým dlouhodobým úvěrům zvláštního charakteru | |
| 43 | Hmotný majetek a pořízení hmotného majetku |
| Provozní hmotný majetek | |
| Neprovozní hmotný majetek | |
| Oprávky k hmotnému majetku | |
| Pořízení provozního hmotného majetku a poskytnuté zálohy | |
| Pořízení neprovozního hmotného majetku a poskytnuté zálohy | |
| Opravná položka | |
| 47 | Nehmotný majetek a pořízení nehmotného majetku |
| Zřizovací výdaje | |
| Goodwill | |
| Software | |
| Ostatní nehmotný majetek | |
| Oprávky k nehmotnému majetku | |
| Pořízení nehmotného majetku a poskytnuté zálohy | |
| Opravná položka | |
| 48 | Zásoby |
| Zásoby | |
| Účtová třída 5 – Kapitálové účty, dlouhodobé závazky a závěrkové účty | |
| 50 | Dotace a obdobné prostředky |
| Dotace | |
| Prostředky obdobné dotacím | |
| 52 | Emitované dlouhodobé cenné papíry |
| Bezkuponové dluhopisy | |
| Kuponové dluhopisy | |
| Hypoteční zástavní listy | |
| Směnky | |
| 53 | Podřízené finanční závazky |
| Podřízené přijaté úvěry a vklady od bank | |
| Podřízené přijaté úvěry a vklady od nebankovních subjektů | |
| Podřízené emitované dluhopisy | |
| 54 | Rezervy |
| Rezervy | |
| 55 | Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku |
| Rezervní fondy | |
| Ostatní fondy ze zisku | |
| Rizikový fond (jen družstevní záložny) | |
| 56 | Základní kapitál a kapitálové fondy |
| Základní kapitál | |
| Dlouhodobý závazek zahraniční pobočky vůči centrále | |
| Emisní ážio | |
| Vlastní akcie | |
| Kapitálový fond podílového fondu (jen podílové fondy) | |
| Ostatní kapitálové fondy | |
| Oceňovací rozdíly z přepočtu čistých investic spojených s účastmi | |
| Oceňovací rozdíly z přepočtu zajišťovacích derivátů | |
| Fond na nové ocenění zlata (jen ČNB) | |
| Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků (jen investiční, podílové a penzijní fondy) | |
| 57 | Převedený hospodářský výsledek |
| Nerozdělený zisk z předchozích období | |
| Neuhrazená ztráta z předchozích období | |
| 58 | Závěrkové účty |
| Počáteční účet rozvážný | |
| Konečný účet rozvážný | |
| Účet zisku a ztráty | |
| 59 | Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení |
| Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení | |
| Účtová třída 6 – Náklady | |
| 61 | Náklady na finanční činnosti |
| Náklady na úroky z cenných papírů | |
| Náklady na ostatní úroky | |
| Náklady na poplatky a provize | |
| Náklady na operace s cennými papíry | |
| Náklady na devizové operace | |
| Náklady na derivátové operace | |
| Náklady na ostatní operace | |
| Náklady na tisk bankovek a ražbu mincí (jen ČNB) | |
| 63 | Správní náklady |
| Náklady na zaměstnance | |
| Sociální náklady | |
| Daně a poplatky | |
| Nakupované výkony | |
| Odpisy hmotného majetku | |
| Odpisy nehmotného majetku | |
| 65 | Tvorba rezerv a opravných položek |
| Tvorba opravných položek | |
| Tvorba rezerv | |
| 66 | Ostatní provozní náklady |
| Odepsané pohledávky za bankami a družstevními záložnami | |
| Odepsané pohledávky za klienty, členy družstevních záložen a ostatními dlužníky | |
| Ztráty z postoupených pohledávek za bankami a družstevními záložnami | |
| Ztráty z postoupených pohledávek za klienty a členy družstevních záložen | |
| Podíl na ztrátě účastí v ekvivalenci | |
| Ztráty z převodu účastí | |
| Náklady z převodu hmotného a nehmotného majetku | |
| Jiné provozní náklady | |
| 67 | Mimořádné náklady |
| Mimořádné náklady | |
| 68 | Daň z příjmů |
| Daň z příjmů – splatná | |
| Daň z příjmů – odložená | |
| Dodatečné odvody daně z přijmů | |
| 69 | Vnitropodnikové náklady |
| Vnitropodnikové náklady | |
| Účtová třída 7 – Výnosy | |
| 71 | Výnosy z finančních činností |
| Výnosy z úroků z cenných papírů | |
| Výnosy z ostatních úroků | |
| Výnos z akcií a podílů | |
| Výnosy z poplatků a provizí | |
| Výnosy z pronájmu | |
| Výnosy z operací s cennými papíry | |
| Výnosy z devizových operací | |
| Výnosy z derivátových operací | |
| Výnosy z ostatních operací | |
| Výnosy z emise bankovek a mincí (jen ČNB) | |
| 75 | Použití rezerv a opravných položek |
| Použití opravných položek | |
| Použití rezerv | |
| 76 | Ostatní provozní výnosy |
| Výnosy z odepsaných pohledávek za bankami a družstevními záložnami | |
| Výnosy z odepsaných pohledávek za klienty, členy družstevních záložen a ostatními dlužníky | |
| Zisky z postoupených pohledávek za bankami a družstevními záložnami | |
| Zisky z postoupených pohledávek za klienty a členy družstevních záložen | |
| Podíl na zisku účastí v ekvivalenci | |
| Zisky z převodu účastí | |
| Výnosy z převodu hmotného a nehmotného majetku | |
| Jiné provozní výnosy | |
| 77 | Mimořádné výnosy |
| Mimořádné výnosy | |
| 79 | Vnitropodnikové výnosy |
| Vnitropodnikové výnosy | |
| Účtová třída 8 – Vnitropodnikové účetnictví | |
| Účtová třída 9 – Podrozvahové účty | |
| 91 | Pohledávky a závazky z příslibů úvěrů a půjček |
| Poskytnuté přísliby úvěrů a půjček | |
| Přijaté přísliby úvěrů a půjček | |
| 92 | Pohledávky a závazky ze záruk |
| Poskytnuté záruky a ručení | |
| Přijaté záruky a ručení | |
| Poskytnutá přijetí směnek | |
| Přijatá přijetí směnek | |
| Poskytnuté záruky z převedených směnek | |
| Přijaté záruky z převedených směnek | |
| Poskytnutá směnečná rukojemství | |
| Přijatá směnečná rukojemství | |
| 93 | Pohledávky a závazky z akreditivů |
| Poskytnuté záruky z otevření akreditivů | |
| Přijaté záruky z otevření akreditivů | |
| Poskytnuté záruky z potvrzení akreditivů | |
| Přijaté záruky z potvrzení akreditivů | |
| 94 | Pohledávky a závazky ze spotových operací |
| Pohledávky ze spotových operací s úrokovými nástroji | |
| Závazky ze spotových operaci s úrokovými nástroji | |
| Pohledávky ze spotových operaci s měnovými nástroji | |
| Závazky ze spotových operaci s měnovými nástroji | |
| Pohledávky ze spotových operací s akciovými nástroji | |
| Závazky ze spotových operaci s akciovými nástroji | |
| Pohledávky ze spotových operaci s komoditními nástroji | |
| Závazky ze spotových operaci s komoditními nástroji | |
| 95 | Pohledávky a závazky z pevných termínových operací |
| Pohledávky z pevných termínových operací s úrokovými nástroji | |
| Závazky z pevných termínových operaci s úrokovými nástroji | |
| Pohledávky z pevných termínových operaci s měnovými nástroji | |
| Závazky z pevných termínových operací s měnovými nástroji | |
| Pohledávky z pevných termínových operací s akciovými nástroji | |
| Závazky z pevných termínových operací s akciovými nástroji | |
| Pohledávky z pevných termínových operací s komoditními nástroji | |
| Závazky z pevných termínových operaci s komoditními nástroji | |
| Pohledávky z pevných termínových operací s úvěrovými nástroji | |
| Závazky z pevných termínových operací s úvěrovými nástroji | |
| 96 | Pohledávky a závazky z opčních operací |
| Pohledávky z opcí na úrokové nástroje | |
| Závazky z opcí na úrokové nástroje | |
| Pohledávky z opcí na měnové nástroje | |
| Závazky z opcí na měnové nástroje | |
| Pohledávky z opcí na akciové nástroje | |
| Závazky z opcí na akciové nástroje | |
| Pohledávky z opcí na komoditní nástroje | |
| Závazky z opcí na komoditní nástroje | |
| Pohledávky z opcí na úvěrové nástroje | |
| Závazky z opcí na úvěrové nástroje | |
| 97 | Pohledávky a závazky ze zástav a závazky z kolaterálu |
| Poskytnuté nemovité zástavy | |
| Přijaté nemovité zástavy | |
| Poskytnuté peněžní zástavy | |
| Přijaté peněžní zástavy | |
| Poskytnuté zástavy – cenné papíry | |
| Přijaté zástavy – cenné papíry | |
| Poskytnuté ostatní zástavy | |
| Přijaté ostatní zástavy | |
| Přijaté kolaterály – cenné papíry | |
| 98 | Pohledávky a závazky z hodnot v úschově, správě, uložení a z obhospodařovaných hodnot |
| Hodnoty předané do úschovy | |
| Hodnoty převzaté do úschovy | |
| Hodnoty předané do správy | |
| Hodnoty převzaté do správy | |
| Hodnoty předané k uložení | |
| Hodnoty převzaté k uložení | |
| Hodnoty předané k obhospodařování | |
| Hodnoty převzaté k obhospodařování | |
| Zásoby české měny (jen ČNB) | |
| 99 | Uspořádací a evidenční účty |
| Uspořádací účet operací s úrokovými nástroji | |
| Uspořádací účet operací s měnovými nástroji | |
| Uspořádací účet operací s akciovými nástroji | |
| Uspořádací účet operací s komoditními nástroji | |
| Uspořádací účet operací s úvěrovými nástroji | |
| Odepsané pohledávky | |
| Zásoba hodnot v evidenci | |
| Jiné hodnoty v evidenci | |
| Pomocné souvztažné účty | |
(Visited 530 times, 1 visits today)